又快到5月報稅季了,2019年度綜合所得稅級距與報稅扣除額皆有調整,小資族受惠不少,單身且收入未達40.8萬者不須繳稅,若以家庭來看更可能少繳平均1萬至1萬9000元,趕快來看看你是否符合條件能省些稅金!

2019 報稅新制即將啟動 報稅情報懶人包

以下三種人不用繳稅!!

2019 報稅新制懶人包

(圖片來源:財政部Facebook)

小資族 2019報稅新制(年薪40.8萬,月薪3.4萬)免繳稅

年收入在40.8萬元以下、月薪3.4萬元以下的小資族免稅。最新2019年個人所得額免稅額為8.8萬、標準扣除額12萬加薪資扣除額20萬。

  • 報稅舊制>>2019報稅新制
    • 免稅額:8.8萬(不變)
    • 標準扣除額:9萬>>12萬
    • 薪資扣除額:12.8萬>>20萬

雙薪家庭(頂客族) 2019報稅新制(年薪81.6萬)免繳稅

頂客族雙薪夫妻,年所得低於 81.6萬元,可免繳稅。夫妻2人免稅額為 17.6萬元、加上2人的標準扣除額 24萬元與薪資扣除額 40萬元。

  • 2019免稅額:17.6萬(8.8萬x2)
  • 標準扣除額:24萬(12萬x2)
  • 薪資扣除額:40萬(20萬x2)

四口之家,父母為雙薪,有2個5歲以下小孩,年收入在123.2萬元,也可以不必繳稅。夫妻加2小孩4人免稅額共 35.2萬、2人標準扣除額 24萬、2人薪資扣除額40萬加2個幼兒扣除額24萬。

小家庭減稅(夫妻和2個5歲以下小孩)  2019報稅新制「低於123.2萬元」免繳稅

  • 標準扣除額:24萬(12萬x2)
  • 薪資扣除額:40萬(20萬x2)
  • 幼兒扣除額:24萬(12萬x2)
  • 2019免稅額:35.2萬(8.8萬x4)

2019報稅新制,各項扣除額調整

2019報稅

圖片來源:pixabay今年調整的主要項目為:標準扣除額、薪資特別扣除額、幼兒學前特別扣除額以及身心障礙特別扣除額。簡單來說,去年年收入低於40.8萬元的上班族免申報並免繳綜合所得稅,相信對不少納稅人來說是個大好消息!而家庭部分,假設雙薪家庭加上2名5位以下幼兒,今年的免稅額度將高達123.2萬,估算最高可省下1.9萬元。因今年標準扣除額的調幅較高,習慣以「列舉扣除額」申報的民眾,需重新比較哪一種計算方式對自己最有利。

  • 標準扣除額:由9萬提高至12萬

標準扣除額單身者增加為12萬,若是夫妻一起申報的話額度是雙倍的24萬。

  • 薪資特別扣除額:由12.8萬提高至20萬

薪資扣除額從每人12.8萬調高至20萬,大部分納稅人都將受惠。

  • 幼兒學前特別扣除額:由2.5萬提高至12萬

若是家中有5歲以下幼兒的父母,幼兒學前特別扣除額從2.5萬提高至12萬,是調整比例最高的一項,目的為降低一般民眾的育兒壓力。

  • 身心障礙特別扣除額:由12.8萬提高至20萬

適用於納稅義務人、配偶或受撫養親屬符合資格者。

其他調整項目與注意事項

2019報稅
圖片來源:pixabay

1.股利所得分兩種算法:

一為維持過去算法,計入所得稅總額中,計算出應繳所得稅後再扣除股利收入的5%,上限為8萬元。另一方法則分開計算,以28%單一稅率課稅。

2.健保費用的認列方式調整:

不再限制於繳保費者和被保險人,得在同個申報戶才能計入列舉扣除額。扶養直系親屬除享有免稅額及2.4萬列舉扣除額外,今年起(2019)可再列舉扣除健保費。

3.未滿60歲是否能列入受撫養親屬?若子女已滿 20 歲,但仍在校就學(具有正式學籍),是否可申報為扶養親屬?

只要父母親無謀生能力,確係受納稅義務人扶養者,即可申報為扶養親屬。所稱無謀生能力,應符合下列條件之一:

  • 領有身心障礙手冊。
  • 身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療,並取具醫院證明。
  • 當年度所得額未超過免稅額(8.8萬元。年滿70歲為13.2萬元)

另,扶養子女如滿 20 歲以上,而因在校 就學、或因身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者。申報時應檢附在校 就學的證明(例如:當年度的繳費收據、或學生證影本、或畢業證書影本、或 是在學證明書等)以備審核。若因身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療者等,需取具醫院證明。

  • 教育學費特別扣除額:扶養就讀大專以上院校之「子女」者,每人 25,000 元。
  • 幼兒學前特別扣除額:扶養 5 歲以下之「子女」,每人25,000 元。

但有下列情 形之一者,不得扣除:

  • 經減除本特別扣除額後,全年綜合所得稅適用稅率在20%以上,或本人或配偶之薪資所得分開計算稅額適用稅率在20%以上,或本人或配偶之各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。
  • 納稅人依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過同條例規定之扣除金額670萬。

4.申報扶養本人和配偶的直系親屬、子女和兄弟姊妹,不必與納稅人在同一戶籍,也不須同居,只須有扶養事實即可。

5.申報親屬或家屬需要準備什麼文件?

同一戶籍者:戶口名簿影本或身分證影本或其他適當證明文件。非同一戶籍者:受扶養者或其監護人註明確受納稅義務人扶養之切結書或其他適當證明文件。被申報者若為未滿60歲的父母或者已滿20歲的子女,請參考上述第3點。

2019所得稅應納稅額級距

2019 報稅新制 報稅級距

(圖片來源:財政部Facebook)

財政部取消年所得淨額1000萬以上,適用稅率45%的規定,最高稅率降至40%。

  • 綜合所得淨額 TWD0 – TWD540,000
    稅率為5%
  • 綜合所得淨額 TWD540,001 – TWD1,210,000
    稅率為12%
  • 綜合所得淨額 TWD1,210,001 – TWD2,420,000
    稅率為20%
  • 綜合所得淨額 TWD2,420,001 – TWD4,530,000
    稅率為30%
  • 綜合所得淨額 TWD4,530,001 – TWD10,310,000
    稅率為40%

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