又快到5月報稅季啦!就算再怎麼不甘願,也還是要盡到國民義務,所以大家還是忍痛乖乖報稅吧!但報稅看起來真的好複雜,身為社會新鮮人的首報族如果第一次報稅,有哪些要搞懂的報稅眉角呢?別擔心,搞懂報稅2020、綜合所得稅申報,新手報稅不必慌,小編一一來講給你聽!

五月又到啦!報稅流程&注意事項不可不知

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2020年 綜合所得稅、營業稅繳稅期限延期至6月底!

2020 繳稅延期公告
圖片來源:財政部Facebook

考量疫情嚴峻,避免群聚感染,財政部決定全面延長108年度綜所稅及營所稅報繳期限:

  • 綜所稅/營所稅報繳期間:5/1-6/30
  • 所得及扣除額資料查調:4/28-6/30
  • 綜所稅網路申報應送資料:7/10前寄送至就近國稅局
  • 營所稅網路申報應送資料:7/31前寄送至所在地國稅局或7/30前透過系統上傳

為確實落實防疫,建議大家也能在家以線上報稅的方式繳稅:

電子繳稅
圖片來源:財政部Facebook

現在可以以健保卡、自然人憑證在家以「讀卡機」進行線上報稅;或是通過電子憑證進行線上報稅;也可以攜帶健保卡到超商取得查詢碼完成報稅。若有申請自然人憑證者,則可以配合生物辨識(指紋辨識)等功能,以手機進行線上報稅。

2019 年,收入低於40.8萬元的上班族,免申報、免繳綜合所得稅!

小資族報稅有福了!2019 年,財政部調整了全新的所得稅稅務制度,調整 5 種主要扣除額,雖然免稅額不變,但包含標準扣除額、薪資扣除額、配偶扣除額、薪資所得、身心障礙以及幼兒學前扣除額等通通有好消息。也就是說,年收入40.8 萬以下的單身族、年收入 81.6 萬的已婚無小孩頂客族以及收入在 123.2 萬以下、有兩個未滿5歲的四口之家都可以不用繳稅~所得稅再見啦!

除此之外,薪資扣除額也從 9 萬提高到 12 萬元、有配偶的標準扣除額從 18 萬提高到 24 萬、而薪資特別扣除額與身心障礙特別扣除額,也都從 12 萬 8 千元調高至 20 萬元,而對育有5歲以下孩童的家長而言,最有感的就是幼兒學前特別扣除額了,今年從 2 萬 5 千元,一口氣調高到 12 萬元,調高幅度超大!

一定要注意喔,很多人以為報稅計算時間時從去年的4月到今年4月,不是不是啊!!!所得是指去年一整年的所得,舉例而言,2019年5月要報的稅就是你2018年1月到12月的所得,跟今年的收入沒有關係,很多人會搞混,要特別注意!另外,標準扣除額若是未婚,標準扣除額為12萬元、夫妻則可合併以標準扣除額24萬元申報。

  • 在去年結婚或離婚者,可以選擇夫妻分開或合併申報綜合所得稅,通常分開申報會比合併申報划算。

報稅流程三步驟

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在此以大眾最需要的申報綜合所得稅,講解一下報稅3步驟,其實非常簡單:

  1. 計算出自己的綜合所得淨額
  2. 以綜合所得淨額對應級距,計算出應納稅額
  3. 以應納稅額扣除扣繳稅額及可扣抵稅額,計算出實際繳納稅額。結束(喂)

這麼講好像太簡單了,舉例最快!

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小明去年6月畢業後7月踏入職場,他未婚、薪水每月為6萬元,這裡先不計其他收入,他的2018年所得總額為6萬元月薪乘以6個月(7到12月),一共36萬元,低於 40.8 萬不必繳稅!而小美月薪4萬元,去年總收入48萬,扣除8.8萬元的個人免稅額、再扣除標準扣除額未婚的12萬元、薪資特別扣除額20萬元後,即為小美的綜合所得淨額,也就是48萬元一共扣除40.8萬元,等於7.2萬元。

那麼以小美的綜合所得淨額來說,應納稅額為何呢?由於綜所淨額小於54萬元,對應的稅率為5%且沒有累進差距,因此小明的應納稅額為7.2萬元乘以5%、即為3600元。關於綜合所得淨額課稅級距,可以參考這張表喔:

參考公式:應納稅額 = 綜合所得淨額(=Y) x 稅率 – 累進差額

綜合所得淨額稅率累進差額速算
TWD0 – TWD540,0005%TWD0Y x 5%
TWD540,001 – TWD1,210,00012%TWD37,800Y x 12%-37,800
TWD1,210,001 – TWD2,420,00020%TWD134,600Y x 20%-134,600
TWD2,420,001 – TWD4,530,00030%TWD376,600Y x 30%-376,600
TWD4,530,001 以上40%TWD829,600Y x 40%-829,600

(製表:ShopBack)

綜合所得稅報稅注意事項&節稅小技巧

現在有許多人會利用網路報稅,雖然程序非常便利,但一定要注意資訊安全,例如:

  • 勿在不明的網站上報稅或下載報稅軟體,勿在公眾電腦(如網咖)上報稅、勿在未安裝防毒軟體、防火牆的電腦環境上報稅。
  • 報稅前需要先移除P2P軟體

雖然報稅是件令人難過的事(國家需要我們啊!),但有些節稅小撇步還是多少可以省一點,例如:

  • 扶養:扶養直系親屬,除可以享有免稅額及2.4萬列舉扣除額外,今年起(2019)可再列舉扣除健保費!
    •  報稅扶養要注意:
      • 未滿 20 歲的子女、無謀生能力者由父母扶養,當然所得也必須由父母申報
      • 20 歲成年子女或未滿 20 歲但已婚者,必須歸為一戶自行申報所得稅
      • 扶養長輩如父母、祖父母、岳父母、繼父母、公婆等等時,如果長輩年紀滿 60 歲,可以直接申報扶養;但未滿 60 歲的長輩,必須判定有無謀生能力,只要對方所得低於免稅額 8.8 萬元,國稅局便可以認定為無謀生能力而通過扶養。
  • 養成收集收據的習慣,可列舉扣除項目包括醫藥生育費、保險費、房貸利息、災害損失與捐贈等,醫藥費與災害損失可以核實扣除,其餘有上限。
  • 房貸利息可以享有30萬元扣除額。
  • 房東可以申報整修、裝潢費今年開始實施房租扣除額。
  • 房客可以申報房租扣除額今年的報稅新規定,租屋族一年可以享12萬元的「房屋租金支出扣除額」,需要檢附的證明文件包括租賃契約、付款證明與設籍或切結書。
  • 去年曾遭受天災損失者,如果當初有向稅捐機關申報勘查,並取得證明,就可以申報天災損失,但如果其中已經領取保險理賠或災害救濟金,必須先將這部分扣除。

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